ISEE, el “pasaporte” de prestaciones es una herramienta fundamental. Pero es necesaria una revisión

El ISEE se ha convertido en una herramienta fundamental para identificar a las personas que merecen apoyo público (“targeting”). Sin embargo, el sistema se ha vuelto cada vez más complejo: hemos identificado una veintena de prestaciones condicionadas al ISEE, cada una de las cuales tiene umbrales y modalidades de aplicación específicos. Esto aumenta los costes administrativos del sistema de atención y no tiene una lógica clara. Además, en la mayoría de las medidas, un euro más por encima del umbral supone la pérdida de todo el beneficio, lo que crea un desincentivo para superar el umbral en cuestión. Sería útil considerar si no sería preferible un sistema más simple, con menos tipos de prestaciones por el mismo coste y mejor graduado.

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La Ley de Presupuestos para 2024 prevé la exclusión del cálculo del Indicador de Situación Económica Equivalente (ISEE) de los bonos del Estado y otros instrumentos garantizados por el mismo hasta 50.000 euros. Aprovechemos esta oportunidad para repasar qué es ISEE y cómo funciona.

¿Qué es ISEE?

El ISEE (introducido en 1998 con el Decreto legislativo n. 109 y reformado en 2000 y 2013) es un índice, expresado en euros, de la situación económica de las familias, que combina información sobre los ingresos, el patrimonio y las características de la unidad familiar. [1] El ISEE es igual a la suma de los ingresos, antes de impuestos, de los miembros de la familia y el 20% de sus bienes muebles e inmuebles, dividido por un parámetro ("escala de equivalencia") que aumenta con el número de miembros de la familia y con la presencia de hijos menores o miembros discapacitados. [2]

El ISEE se utiliza para identificar los casos en los que un determinado beneficio público es apropiado (“targeting” en la terminología anglosajona). [3] Los beneficios se otorgan sólo si una familia (y en algunos casos un individuo) tiene un ISEE que no exceda un cierto umbral.

Beneficios accesibles a través de ISEE

Los beneficios condicionados por el ISEE son numerosos, entre ellos los siguientes.

Asignación única y universal , por cada hijo a cargo desde el séptimo mes de embarazo hasta los 21 años de edad. La prestación varía desde los 201 euros mensuales para familias con ISEE hasta 17.227 euros hasta los 57 euros para ISEE superior a 45.939 euros y se incrementa en un 50% para niños menores de un año. Se trata de una de las pocas prestaciones (junto con las de los puntos 8, 12 y 14) cuyo importe abonado disminuye gradualmente y que, por tanto, está menos sujeta a un “efecto umbral” desincentivador en comparación con un aumento de los ingresos.

Bono para electrodomésticos : reembolso del 30% del precio de un electrodoméstico, hasta un importe máximo de 200 euros para el ISEE hasta 25.000 euros y de 100 para los que superen este umbral.

Bonificación para cursos de idiomas y actividades deportivas para hijos menores de 14 años: una aportación de 500 euros al año con ISEE hasta 15.000 euros.

Fondo de garantía de primera vivienda para menores de 36 años con ISEE inferior a 40.000 euros, con cobertura del 80% de la parte de capital de las hipotecas.

Shopping Card , la tarjeta de pago electrónico por valor de 40 euros al mes para familias con niños menores de 3 años y ISEE hasta 8.117 euros.

Tarjeta Cultura Joven : Bono de 500 euros para comprar entradas de cine y teatro, libros y suscripciones a periódicos para aquellos que cumplan dieciocho años con un ISEE de hasta 35.000 euros.

Bonificación en facturas : descuentos (de importe variable en función de la composición de la familia) en electricidad, gas y agua para familias con ISEE hasta 9.530 euros y un máximo de 3 hijos y 20.000 euros para aquellas con al menos 4 hijos.

Bonificación para psicólogos hasta 50 euros por sesión hasta 1.500 euros anuales en caso de ISEE inferior a 15.000 euros, 1.000 euros para ISEE entre 15.000 y 30.000 euros y 500 euros para ISEE entre 30.000 y 50.000 euros.

Subsidio de inclusión para familias con personas con discapacidad, menores o personas de 60 años o más y con un ISEE de hasta 10.140 euros. La cantidad puede llegar hasta los 541 euros al mes.

Tarjeta dedicada a ti : 500 euros al año para comprar productos de primera necesidad para familias de al menos tres miembros y ISEE hasta 15.000 euros. [4]

Apoyo a la formación y al trabajo : 500 euros al mes para actividades de formación, con ISEE hasta 10.140 euros.

Ahorro en gastos universitarios , con exención total de tasas de inscripción para ISEE inferiores a 22.000 euros, reducción del 80% para ISEE entre 22.000 y 24.000 euros, del 50% entre 24.000 y 26.000 euros, del 25% entre 26.000 y 28.000 euros y del 10% entre 28.000 y 30.000 euros. Además, con un ISEE inferior a 27.726 euros es posible obtener becas . [5]

Prima de nacimiento , una aportación única de 1.000 euros por hijo nacido o adoptado en 2025 para familias con un ISEE inferior a 40.000 euros. [6]

Bono de guardería : 3.000 euros con ISEE hasta 25.000 euros, 2.500 con ISEE entre 25.000 y 40.000 euros y 1.500 con ISEE superior a 40.000 euros.

Subsidio de maternidad , de 2.020 euros (pagado una sola vez en un período de cinco meses) para las mujeres que, por diversas razones, no reciben apoyo del INPS relacionado con la licencia de maternidad, con un ISEE de hasta 20.221 euros.

Prestación universal : prestación mensual de 850 euros para mayores de 80 años con ISEE hasta 6.000 euros. [7]

Prima de atención domiciliaria : cuando se solicita el reembolso de los gastos incurridos para la atención domiciliaria, el valor ISEE determina la clasificación y el monto de la cotización.

Atención a largo plazo : cobertura del coste de la atención a largo plazo en RSA. El ISEE, que determina el orden de prioridad y el monto de la contribución, tiene en cuenta la condición económica de los hijos del beneficiario.

Bono de coche eléctrico : Incentivo de 13.750 euros con ISEE de hasta 30.000 para quienes compren un coche eléctrico y desguacen uno contaminante. El incentivo se reduce para ISEE más altos o sin desguace.

Para evaluar el efecto global de estos beneficios, consideremos primero una familia de dos padres, ambos trabajadores, con un niño en camino, que ha comprado un electrodoméstico y necesita la ayuda de un psicólogo. Esta familia tendrá acceso a los beneficios de los puntos 1, 2, 5, 7, 8, 10 y 13 anteriores, cuyo valor disminuye a medida que aumenta el ISEE (fig. 1). Con un ISEE de hasta 7.000 euros, los beneficios para 2025 serían de casi 8.500 euros. Con 9.000 euros perderás la tarjeta de compra de 480 euros. Por encima de 15.000, la familia pierde la tarjeta dedicada a ella de 500 euros y el bonus del psicólogo se reduce en otros 500 euros. El beneficio global es de 6.700 euros. Posteriormente, el beneficio se reduce progresivamente porque la asignación única disminuye regularmente a medida que aumenta el ISEE. Por encima de los 30.000 euros, el bono del psicólogo disminuye aún más y la prestación se reduce a unos 4.500 euros. Finalmente, a partir de los 40.000 se pierde la prima de natalidad de 1.000 euros y la prestación global es de 2.400 euros.

En la figura 2 se muestra el caso de una familia idéntica a la anterior pero con un niño de dos años además del que viene en camino. Además de los beneficios anteriores, esta familia recibe el bono de guardería. Por debajo de los 7.000 euros de ISEE, el beneficio global para 2025 será de casi 14.000 euros. Por encima de 15.000 pierdes la tarjeta que te corresponde y el bonus del psicólogo se reduce en 500 euros. Una vez superados los 40.000 se pierde la prima de natalidad y la prima de guardería se reduce en 1.000 euros. La pérdida total, que se produce cuando se supera el umbral de los 40.000, aunque sea en un solo euro, es de 2.200 euros.

Para resaltar la reducción de los beneficios a medida que aumenta el ISEE, las figuras. Los números 3 y 4 muestran los mismos beneficios que las cifras anteriores excepto el subsidio único y universal, cuyo importe es proporcional al ISEE entre 17.227 y 45.939 euros. Esto resalta mejor el “efecto umbral”, es decir, las situaciones en las que un pequeño aumento del ISEE conlleva la pérdida total o parcial de un beneficio.

Conclusiones

La imagen descrita plantea varios problemas. La más evidente es la existencia de marcados “saltos” en el importe de las prestaciones que superan determinados umbrales (además de los incluidos en los ejemplos hay naturalmente otros; véase la lista de las 19 prestaciones sujetas al ISEE), incluso de tan solo un euro. Esto puede inducir a las familias en esos umbrales a producir (o declarar) menos ingresos. [8] Es probable que el desincentivo sea especialmente fuerte para el segundo sustentador del hogar.

Una solución podría ser la introducción de una única medida de apoyo al ingreso de monto decreciente a medida que aumenta el ISEE, con aumentos para las familias con niños, en lugar de las medidas enumeradas. Simplificando de esta manera los beneficios disponibles, se produciría una reducción más gradual de los beneficios respecto al sistema actual, evitándose los “saltos” en las cifras. La eliminación de los numerosos umbrales que dan acceso a los diferentes beneficios también haría que el sistema fuera más transparente, facilitando el acceso a la información sobre los beneficios a los que se tiene derecho y su administración.

Por último, el ISEE considera la renta antes de impuestos, sin distinguir entre distintos contribuyentes, especialmente entre trabajadores por cuenta ajena y autónomos, que tributan de forma diferente en términos de Irpef. A menos que se eliminen estas diferencias, como sería apropiado, hacer referencia al ingreso disponible para determinar el ISEE parece ser una solución más justa.

[1] Se entiende por núcleo familiar (en adelante “familia”) el conjunto de personas unidas por matrimonio, unión civil, parentesco, afinidad, adopción, tutela o vínculos afectivos, que cohabitan o tienen su residencia habitual en un mismo municipio.

[2] El cálculo considera los ingresos y activos de los dos años anteriores a la solicitud de la certificación ISEE, a menos que haya cambios significativos como en el caso de pérdida de empleo. Por tanto, en 2025 se utilizan los ingresos y activos medios de 2023 y los valores de los activos de finales de 2023. La unidad familiar es la existente en el momento de la solicitud. El reglamento ISEE incluye criterios para calcular los ingresos y los activos, por ejemplo, otorgando exenciones fiscales a ciertas formas de riqueza, similares a las introducidas ahora para los bonos gubernamentales. Entre ellas, la de la vivienda en propiedad, cuyo valor se considera neto de la deuda residual por la compra, es de 52.500 euros. Además, se descuenta una parte del 20% de los ingresos de cada socio, hasta un máximo de 3.000 euros.

[3] Para un debate sobre si es preferible tener un sistema de bienestar universal o focalizado , también con referencia a los países avanzados, véase el trabajo de Raj M. Desai publicado en 2017 para Brookings en el enlace .

[4] La contribución no es compatible con otras medidas de inclusión social o de apoyo a la pobreza, como el subsidio de inclusión.

[5] Si el estudiante es "autónomo" (es decir, no reside con sus padres y tiene unos ingresos procedentes del trabajo no inferiores a 9.000 euros), el ISEE se calcula sobre sus ingresos y su patrimonio.

[6] Para este y los dos puntos siguientes, el ISEE que se debe presentar se denomina ISEE para menores (ver la página dedicada en el sitio web del INPS).

[7] Para este y los dos puntos siguientes, el ISEE se denomina ISEE sociosanitario y permite a la persona discapacitada soltera sin hijos que vive con sus padres considerar los ingresos y el patrimonio individuales, con excepción del beneficio mencionado en el punto 18.

[8] Esta es una crítica que también formuló el informe de la OCDE sobre la economía italiana del año pasado (véase Estudios económicos de la OCDE: Italia 2024 , OCDE, enero de 2024) con referencia específica a las medidas que han sustituido a la Renta Ciudadana, es decir, el Subsidio de Inclusión y el Apoyo a la Formación y al Trabajo. De manera similar, el Banco de Italia destaca un efecto umbral, que desalienta la participación femenina en el mercado laboral, relacionado con el bono guardería (ver Mujeres, trabajo y crecimiento económico , Banco de Italia, junio de 2023).